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2026年の年末調整はここが変わる！基礎控除・給与所得控除・扶養判定の注意点

はじめに

こんにちは。大分経理代行センターです。

2026年は、給与計算や年末調整を行う会社にとって、所得税の改正内容を早めに確認しておきたい年です。この記事では、令和8年度税制改正による基礎控除、給与所得控除、扶養親族等の所得要件の見直しについて紹介します。読み終えるころには、2026年の年末調整で何が変わるのか、会社としてどのような準備が必要なのかがわかるようになります。

令和8年度税制改正で何が変わるのか

令和8年度税制改正では、所得税に関して、基礎控除の引上げ、給与所得控除の最低保障額の引上げ、扶養親族等の所得要件の改正などが行われています。これらの改正は、原則として令和8年12月1日に施行され、令和8年分以後の所得税に適用されます。つまり、2026年11月までの毎月の源泉徴収事務は従来どおりですが、2026年12月に行う年末調整から実務上の対応が必要になります。

給与計算担当者にとって注意すべき点は、「毎月の給与計算ですぐに税額表が変わる」というよりも、「年末調整で改正内容を反映して精算する」という点です。従業員から提出される申告書の様式や、扶養判定の確認項目も変わるため、例年と同じ感覚で進めると確認漏れが生じる可能性があります。

扶養判定と従業員への案内が重要

特に注意したいのが、扶養親族や配偶者に関する所得要件の確認です。扶養に入れるかどうかは、従業員本人の税額に直結します。また、学生アルバイトやパート勤務の配偶者など、年収の見込みが年末に変動しやすい方については、会社側が早めに確認を促すことが大切です。

年末調整では、従業員本人が記載した内容をもとに会社が税額を計算します。しかし、記載内容に誤りがあると、後日、従業員本人が確定申告を求められたり、会社側に再確認の手間が発生したりします。実務上は、秋ごろから従業員に対して「扶養親族の収入見込み」「配偶者の所得見込み」「副業や年金収入の有無」などを確認する案内を出しておくと安心です。

給与計算ソフト・年末調整資料の更新も忘れずに

もう一つのポイントは、給与計算ソフトや年末調整システムの更新です。クラウド給与ソフトを利用している場合でも、会社側で従業員情報や扶養情報を正しく登録していなければ、正しい年末調整はできません。特に、入社・退職・扶養変更・住所変更が多い会社では、年末にまとめて確認するのではなく、月次で人事情報を整備しておくことが重要です。

また、年末調整関係書類の様式変更が予定されているため、前年の資料をそのまま流用するのは避けるべきです。税務署や国税庁から公表される最新様式を確認し、社内案内文や提出期限も見直しましょう。

会計事務所に相談すべきケース

従業員数が少ない会社でも、扶養親族が多い従業員、役員報酬の変更があった役員、副業収入がある従業員、年の途中で入退社した従業員がいる場合は、判断に迷う場面が出やすくなります。また、給与計算と労務管理が連動していない会社では、社会保険の扶養と税法上の扶養を混同してしまうこともあります。

税法上の扶養と社会保険上の扶養は、判定基準や考え方が異なります。年末調整の時期になって慌てないためにも、給与計算、年末調整、社会保険の手続きを一体で確認できる体制を整えておくことが大切です。

まとめ

2026年の年末調整では、基礎控除や給与所得控除、扶養親族等の所得要件の改正により、例年とは異なる確認が必要になります。大切なのは、改正内容そのものを知るだけでなく、従業員への案内、申告書の回収、給与計算ソフトの更新、扶養情報の確認を早めに進めることです。

年末調整は毎年行う業務ですが、税制改正がある年は確認不足がミスにつながりやすくなります。会社としては、秋から準備を始め、従業員にもわかりやすく案内しておくことをおすすめします。

大分経理代行センターでは、記帳代行、確定申告、税務相談などトータルサポートを承っております。 社会保険労務士事務所も併設しているので、給与計算や労務にお困りの方も、ぜひお気軽にご相談ください。

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